Pajak penghasilan adalah pajak yang dikenakan atas penghasilan yang diterima oleh wajib pajak, baik dari dalam maupun luar negeri. Cara menghitung pajak penghasilan diatur dalam Undang-Undang Nomor 36 Tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan.
Untuk tahun 2025, terdapat beberapa perubahan dalam cara menghitung pajak penghasilan, antara lain:
- Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) naik menjadi Rp5.000.000 per bulan atau Rp60.000.000 per tahun.
- Tarif pajak penghasilan progresif untuk penghasilan di atas PTKP menjadi:
- 5% untuk penghasilan kena pajak sampai dengan Rp50.000.000
- 15% untuk penghasilan kena pajak di atas Rp50.000.000 sampai dengan Rp250.000.000
- 25% untuk penghasilan kena pajak di atas Rp250.000.000 sampai dengan Rp500.000.000
- 30% untuk penghasilan kena pajak di atas Rp500.000.000
Selain itu, terdapat juga perubahan dalam cara menghitung pajak penghasilan untuk penghasilan tertentu, seperti:
- Penghasilan dari usaha atau pekerjaan bebas
- Penghasilan dari investasi
- Penghasilan dari hadiah dan penghargaan
Untuk informasi lebih lengkap mengenai cara menghitung pajak penghasilan untuk tahun 2025, silahkan konsultasikan dengan konsultan pajak atau kunjungi situs resmi Direktorat Jenderal Pajak.
1. Pengertian Pajak Penghasilan
Pajak penghasilan adalah pajak yang dikenakan atas penghasilan yang diterima oleh wajib pajak, baik dari dalam maupun luar negeri. Penghasilan yang dimaksud di sini adalah segala sesuatu yang diperoleh wajib pajak, baik berupa uang maupun barang, yang dapat menambah kekayaan wajib pajak.
-
Subjek Pajak Penghasilan
Subjek pajak penghasilan adalah orang pribadi atau badan yang menerima atau memperoleh penghasilan.
-
Objek Pajak Penghasilan
Objek pajak penghasilan adalah penghasilan yang diterima oleh wajib pajak, baik dari dalam maupun luar negeri.
-
Tarif Pajak Penghasilan
Tarif pajak penghasilan progresif yang berlaku saat ini adalah sebagai berikut:
- 5% untuk penghasilan kena pajak sampai dengan Rp50.000.000
- 15% untuk penghasilan kena pajak di atas Rp50.000.000 sampai dengan Rp250.000.000
- 25% untuk penghasilan kena pajak di atas Rp250.000.000 sampai dengan Rp500.000.000
- 30% untuk penghasilan kena pajak di atas Rp500.000.000
Dengan memahami pengertian pajak penghasilan, maka kita dapat lebih mudah untuk memahami cara menghitung pajak penghasilan.
2. Cara Menghitung Pajak Penghasilan Progresif
Pajak penghasilan progresif adalah pajak yang dikenakan atas penghasilan yang diterima oleh wajib pajak, dengan tarif yang berbeda-beda tergantung pada jumlah penghasilan yang diterima. Cara menghitung pajak penghasilan progresif diatur dalam Undang-Undang Nomor 36 Tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan.
Cara menghitung pajak penghasilan progresif adalah sebagai berikut:
- Hitung Penghasilan Kena Pajak (PKP) bruto, yaitu penghasilan yang diterima oleh wajib pajak sebelum dikurangi dengan Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP).
- Kurangkan PTKP dari PKP bruto untuk mendapatkan PKP neto.
- Hitung pajak terutang dengan menggunakan tarif pajak progresif yang berlaku.
Berikut adalah contoh cara menghitung pajak penghasilan progresif:
Seorang wajib pajak menerima penghasilan sebesar Rp100.000.000 per tahun. PTKP yang berlaku adalah Rp54.000.000 per tahun.
- PKP bruto = Rp100.000.000
- PKP neto = Rp100.000.000 – Rp54.000.000 = Rp46.000.000
- Pajak terutang = Rp46.000.000 x 5% = Rp2.300.000
Jadi, pajak penghasilan yang terutang oleh wajib pajak tersebut adalah Rp2.300.000.
Memahami cara menghitung pajak penghasilan progresif sangat penting karena dapat membantu wajib pajak untuk menghitung dan membayar pajak penghasilan dengan benar. Dengan membayar pajak penghasilan dengan benar, wajib pajak telah menjalankan kewajiban perpajakannya sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
3. Cara Menghitung Pajak Penghasilan untuk Penghasilan Tertentu
Pajak penghasilan merupakan kewajiban yang harus dipenuhi oleh setiap wajib pajak, termasuk mereka yang memperoleh penghasilan tertentu. Cara menghitung pajak penghasilan untuk penghasilan tertentu berbeda dengan cara menghitung pajak penghasilan secara umum.
-
Pajak Penghasilan dari Usaha atau Pekerjaan Bebas
Penghasilan dari usaha atau pekerjaan bebas dihitung berdasarkan penghasilan bruto dikurangi biaya-biaya yang berhubungan dengan usaha atau pekerjaan tersebut. Contohnya, seorang dokter yang membuka praktik pribadi harus menghitung pajak penghasilan berdasarkan pendapatan dari praktiknya dikurangi biaya sewa tempat praktik, gaji karyawan, dan biaya lainnya. -
Pajak Penghasilan dari Investasi
Penghasilan dari investasi, seperti dividen, bunga, dan keuntungan dari penjualan saham atau properti, dikenakan pajak penghasilan final sebesar 20%. Artinya, pajak sudah dipotong langsung oleh pihak pembayar penghasilan dan wajib pajak tidak perlu menghitung dan membayar pajak penghasilan lagi. -
Pajak Penghasilan dari Hadiah dan Penghargaan
Hadiah dan penghargaan yang diterima oleh wajib pajak umumnya tidak termasuk objek pajak penghasilan. Artinya, tidak dikenakan pajak penghasilan. Namun, ada pengecualian untuk hadiah dan penghargaan tertentu, seperti hadiah dari undian atau kontes yang melebihi Rp10 juta. Hadiah tersebut dikenakan pajak penghasilan sebesar 25%.
Dengan memahami cara menghitung pajak penghasilan untuk penghasilan tertentu, wajib pajak dapat menghitung dan membayar pajak penghasilan dengan tepat. Hal ini penting untuk menghindari sanksi dan denda dari otoritas pajak.
4. Tarif Pajak Penghasilan Terbaru
Tarif Pajak Penghasilan Terbaru merupakan komponen penting dalam “cara menghitung pajak penghasilan”. Tarif pajak inilah yang menentukan besarnya pajak yang harus dibayar oleh wajib pajak. Oleh karena itu, pemahaman tentang Tarif Pajak Penghasilan Terbaru sangat penting untuk memastikan bahwa wajib pajak menghitung dan membayar pajaknya dengan benar.
Tarif Pajak Penghasilan Terbaru diatur dalam Undang-Undang Nomor 36 Tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan. Tarif pajak ini bersifat progresif, artinya semakin tinggi penghasilan wajib pajak, maka semakin tinggi pula tarif pajak yang dikenakan. Berikut adalah daftar Tarif Pajak Penghasilan Terbaru untuk Penghasilan Kena Pajak (PKP) tahun 2021:
- PKP sampai dengan Rp50.000.000: 5%
- PKP di atas Rp50.000.000 sampai dengan Rp250.000.000: 15%
- PKP di atas Rp250.000.000 sampai dengan Rp500.000.000: 25%
- PKP di atas Rp500.000.000: 30%
Sebagai contoh, jika seorang wajib pajak memiliki PKP sebesar Rp100.000.000, maka pajak penghasilan yang harus dibayar adalah sebagai berikut:
- PKP sampai dengan Rp50.000.000: Rp50.000.000 x 5% = Rp2.500.000
- PKP di atas Rp50.000.000 sampai dengan Rp100.000.000: (Rp100.000.000 – Rp50.000.000) x 15% = Rp7.500.000
Total pajak penghasilan yang harus dibayar adalah Rp2.500.000 + Rp7.500.000 = Rp10.000.000.
Memahami Tarif Pajak Penghasilan Terbaru dan cara menghitung pajak penghasilan dengan benar sangat penting untuk menghindari sanksi dan denda dari otoritas pajak. Oleh karena itu, wajib pajak disarankan untuk berkonsultasi dengan konsultan pajak atau mengunjungi situs resmi Direktorat Jenderal Pajak (DJP) untuk mendapatkan informasi lebih lanjut.
Tips Menghitung Pajak Penghasilan dengan Mudah
Membayar pajak merupakan kewajiban setiap warga negara. Salah satu jenis pajak yang perlu dibayar adalah pajak penghasilan. Menghitung pajak penghasilan memang bisa jadi hal yang rumit, tetapi ada beberapa tips yang dapat membantu Anda menghitung pajak penghasilan dengan mudah dan benar.
Gunakan kalkulator pajak penghasilan secara online: Di internet tersedia banyak kalkulator pajak penghasilan yang dapat membantu Anda menghitung pajak penghasilan dengan cepat dan mudah. Cukup masukkan penghasilan Anda dan kalkulator akan menghitung pajak penghasilan yang terutang.
Pahami penghasilan kena pajak (PKP): PKP adalah jumlah penghasilan Anda yang dikenakan pajak. PKP dihitung dengan mengurangi penghasilan bruto Anda dengan penghasilan tidak kena pajak (PTKP).
Ketahui tarif pajak yang berlaku: Tarif pajak penghasilan bersifat progresif, artinya semakin tinggi penghasilan Anda, semakin tinggi pula tarif pajak yang dikenakan. Pastikan Anda mengetahui tarif pajak yang berlaku untuk penghasilan Anda.
Manfaatkan fasilitas pengurangan pajak: Pemerintah memberikan berbagai fasilitas pengurangan pajak, seperti pengurangan untuk biaya pendidikan, biaya kesehatan, dan investasi. Manfaatkan fasilitas ini untuk mengurangi PKP Anda.
Lapor SPT tepat waktu: SPT atau Surat Pemberitahuan Tahunan adalah laporan mengenai penghasilan, harta, dan kewajiban pajak Anda dalam satu tahun pajak. Pastikan Anda melaporkan SPT tepat waktu untuk menghindari sanksi.
Konsultasikan dengan konsultan pajak: Jika Anda kesulitan menghitung pajak penghasilan, Anda dapat berkonsultasi dengan konsultan pajak. Konsultan pajak dapat membantu Anda menghitung pajak penghasilan dengan benar dan memberikan saran untuk menghemat pajak.
Dengan mengikuti tips-tips ini, Anda dapat menghitung pajak penghasilan dengan mudah dan benar. Membayar pajak tepat waktu dan sesuai ketentuan merupakan bentuk tanggung jawab sebagai warga negara yang baik.
Kesimpulan
Cara menghitung pajak penghasilan adalah hal penting yang perlu dipahami oleh setiap wajib pajak. Dengan memahami cara menghitung pajak penghasilan, wajib pajak dapat menghitung dan membayar pajaknya dengan benar sehingga terhindar dari sanksi dan denda.
Dalam artikel ini, telah dijelaskan secara rinci mengenai cara menghitung pajak penghasilan, mulai dari pengertian, cara menghitung pajak penghasilan progresif, cara menghitung pajak penghasilan untuk penghasilan tertentu, hingga tips menghitung pajak penghasilan dengan mudah. Dengan memahami seluruh materi yang telah dijelaskan, diharapkan pembaca dapat menghitung pajak penghasilannya dengan benar dan tepat waktu.
Membayar pajak penghasilan merupakan kewajiban setiap warga negara yang baik. Dengan membayar pajak penghasilan, kita telah berkontribusi dalam pembangunan bangsa dan negara.
